浪潮軟件（600756）昨日公告，稱山東證監(jiān)局前期對公司進行了現(xiàn)場檢查，并向公司下達了《行政監(jiān)管措施決定書》，對公司內(nèi)控及規(guī)范運作、關(guān)聯(lián)交易及信息披露、會計核算方面等三方面存在的問題提出了整改要求。
受此消息影響，截止昨日收盤，浪潮軟件股價下跌4.25%，報收于18.04元。
信息披露不準確
作為一家生產(chǎn)軟件及系統(tǒng)集成的上市公司，浪潮軟件在業(yè)界有著一定的知名度，其母公司浪潮集團是中國領(lǐng)先的計算平臺與IT應(yīng)用解決方案供應(yīng)商，同時，也是中國最大的服務(wù)器制造商和服務(wù)器解決方案提供商。
公司此次在關(guān)聯(lián)交易和信息披露方面存在的問題尤為嚴重。由于浪潮軟件工程業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間未形成及時有效的對賬機制，導(dǎo)致未能及時、準確地對收入等會計科目進行核算。
2009年1月-12月，浪潮軟件15名工作人員的社會勞動保障基金由集團控股64.92%的子公司青島浪潮海風軟件股份有限公司代繳，2009年由其代繳的社?；鸸灿?0萬元。上述關(guān)聯(lián)交易事項并未在2009年年度報告中披露。
2009年1月-12月，浪潮軟件租用浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司（簡稱浪潮信息）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，共計支付網(wǎng)絡(luò)使用費44.99萬元，上述關(guān)聯(lián)交易事項雙方未簽署關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，且在2009年年度報告中作為采購系統(tǒng)集成設(shè)備披露，披露的關(guān)聯(lián)交易類型和交易內(nèi)容不準確。
2009年1月-12月，浪潮軟件向浪潮信息支付車輛使用費、水電費、冷氣費、辦公材料費等費用，共計72.29萬元，上述交易事項在2009年年度報告中作為采購系統(tǒng)集成設(shè)備披露，披露的關(guān)聯(lián)交易類型和交易內(nèi)容不準確。
違反會計準則
在會計核算方面，公司個別業(yè)務(wù)提前確認銷售收入，公司于2009 年11 月與某單位簽訂設(shè)備采購及技術(shù)開發(fā)合同，合同中約定的付款方式為按照完工進度分期付款。2010 年1 月15 日，對方簽署了合同安裝調(diào)試驗收報告，但公司于2009 年12 月28 日提前確認銷售收入143.76 萬元。
另外，公司部分業(yè)務(wù)則出現(xiàn)了收入記賬不及時現(xiàn)象。公司于2008 年8 月與某單位簽訂數(shù)據(jù)平臺開發(fā)合同，2009 年8 月20 日對方簽署了合同安裝調(diào)試驗收報告，達到收入確認條件，但公司于2009 年12 月28 日方確認該項主營業(yè)務(wù)收入48.30 萬元。公司于2009 年9 月與某單位簽署合同，為對方開發(fā)網(wǎng)上訂貨應(yīng)用軟件。2009 年9 月17 日，對方簽署了電子商務(wù)平臺上線運行報告，具備了收入確認條件，但公司于2009 年12 月28 日方確認該項主營業(yè)務(wù)收入19.50 萬元。上述行為違反了《企業(yè)會計準則第14 號-收入》的規(guī)定。
女董秘身兼五職
上述信息披露、會計核算出現(xiàn)問題與公司內(nèi)控方面不符合相關(guān)要求密切相關(guān)，也與一位名叫王靜蓮的人有著緊密聯(lián)系。
目前浪潮軟件董事會審計委員會3人中，2位為獨立董事，1位是內(nèi)部董事王靜蓮，但王靜蓮?fù)瑫r兼任公司財務(wù)總監(jiān)，其身份不符合內(nèi)控制度相關(guān)要求。
資料顯示，王靜蓮曾任浪潮集團辦公室自動化研究所財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，山東齊魯軟件產(chǎn)業(yè)有限公司財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，現(xiàn)擔任浪潮軟件董事、副總經(jīng)理、董秘、財務(wù)總監(jiān)四職。并且，據(jù)浪潮軟件2009年年報披露，其還是內(nèi)蒙古浪潮同洲信息科技有限的董事長。
對此，有投資者表示：公司內(nèi)部管理如此混亂，若不是證監(jiān)局現(xiàn)場檢查，我們還要被瞞多久?公司的財務(wù)數(shù)據(jù)可信度又有多大?
對于女董秘身兼五職的情況，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)人力資源管理系陳勝軍教授對記者表示：這在上市公司中確實罕見，這也說明公司治理方面確實存在問題，其擔任職位太多了，基于利益訴求，這些不同角色很容易起沖突。上市公司應(yīng)該遵循公開、透明的原則，這種情況早發(fā)現(xiàn)比較好，不然以后會出更大問題。
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