小微企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。近年來(lái)，特別是2014年以來(lái)，稅務(wù)總局積極貫徹國(guó)務(wù)院部署，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的一 系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主動(dòng)靠前服務(wù)，千方百計(jì)打通政策落實(shí)的“最后一公里”，讓扶持政策變成“真金白銀”，助小微企業(yè)爬坡過(guò)坎、成長(zhǎng)壯 大。
優(yōu)惠再加碼：稅收減免打出“組合拳”
金融危機(jī)以來(lái)，“小微企業(yè)發(fā)展”成為國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議議題名單上的“?？?rdquo;，各部門(mén)從融資支持、財(cái)政支持、簡(jiǎn)化行政審批等多個(gè)層面出臺(tái)一系列扶持 政策，稅收優(yōu)惠政策更是“重頭戲”。如何把政策落實(shí)好、落實(shí)到位?2014年以來(lái)，稅務(wù)總局開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能、簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié) 合，打出了一套落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的“組合拳”。
人們通常說(shuō)的小微企業(yè)是個(gè)大概念，既有繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也有繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅的小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶。國(guó)家對(duì)這些企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也在不斷調(diào)整，扶持力度不斷加大。
在企業(yè)所得稅方面，對(duì)小型微利企業(yè)有一系列稅收優(yōu)惠政策。2008年起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，就將小型微利企業(yè)納入了優(yōu)惠范 圍，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，比正常稅率低5個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于減輕稅負(fù)20%。2010年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策生效，年應(yīng)納稅所得 額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。2012年起，減半征收的年應(yīng)納稅所得額提高至 6萬(wàn)元。2014年，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠幅度進(jìn)一步提高，減半征收的應(yīng)納稅所得額調(diào)高至10萬(wàn)元，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。
在增值稅和營(yíng)業(yè)稅方面，小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶也享受了一系列稅收優(yōu)惠政策。2011年11月1日起，國(guó)家將個(gè)體工商戶增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn) 由原來(lái)的月銷售額(或營(yíng)業(yè)額)2000元至5000元統(tǒng)一提高至5000元至20000元，實(shí)際執(zhí)行中，各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實(shí) 施后，超過(guò)924萬(wàn)戶個(gè)體工商戶無(wú)需繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，年減輕稅收負(fù)擔(dān)約290億元。2013年8月1日，原來(lái)個(gè)體工商戶享有的起征點(diǎn)優(yōu)惠政策擴(kuò)大至小 微企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人中月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。全國(guó)約2000萬(wàn)戶個(gè)體工商戶 和小微企業(yè)受益。2014年10月1日起，小微企業(yè)增值稅營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)再次提高至3萬(wàn)元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。同時(shí)，國(guó)家還出臺(tái)了與支持小微企業(yè)融資、技 術(shù)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等相配套的稅收優(yōu)惠政策，這些政策對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展也十分重要。
國(guó)家一系列稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，給小微企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的利好。2014年，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)為246萬(wàn)戶，共計(jì)減免 稅額101億元，優(yōu)惠政策受益面達(dá)90%;享受小微企業(yè)減免增值稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠的有約2200萬(wàn)戶納稅人，共計(jì)減免稅款511億元，其中減免增值稅307 億元、營(yíng)業(yè)稅204億元。三個(gè)稅種合計(jì)，2014年小微企業(yè)共減免稅款612億元。
服務(wù)再升級(jí)：打通政策落實(shí)“最后一公里”
稅收優(yōu)惠政策的關(guān)鍵在落實(shí)，難點(diǎn)也在落實(shí)。稅務(wù)總局始終把政策落實(shí)效果放在首位，多次召開(kāi)專題會(huì)議，與小微企業(yè)代表座談，了解政策落實(shí)中的問(wèn) 題，不斷改進(jìn)管理服務(wù)，提升落實(shí)的質(zhì)量。每一次政策調(diào)整，稅務(wù)總局都會(huì)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，細(xì)化配套落實(shí)措施，讓小微企業(yè)充分享受政策支持。例如，稅務(wù)總局立 足管理實(shí)際，及時(shí)明確按季納稅、兼營(yíng)不同應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)如何適用免稅政策及相關(guān)征管配套措施，并同步將小微企業(yè)所得稅減免由事前審批改為事后備案，進(jìn)一步簡(jiǎn)化 辦稅流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，僅此一項(xiàng)，就提高小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策受惠面30%以上。
狠抓落實(shí)不僅體現(xiàn)在配套政策的制定上，更滲透在管理服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。國(guó)家每出臺(tái)一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局都會(huì)同步推出政策解讀，全面闡釋政 策規(guī)定、辦稅流程、申報(bào)要求和管理方式，幫助納稅人吃透政策、享受政策、促進(jìn)發(fā)展。在落實(shí)中指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)摸清小微企業(yè)稅源底數(shù)，查找落實(shí)進(jìn)度慢的原 因，主動(dòng)送政策上門(mén)。2014年，稅務(wù)總局還多次派出巡回督導(dǎo)組，對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行明察暗訪、檢查督導(dǎo)，并將落實(shí)情況列入各地 稅務(wù)機(jī)關(guān)的績(jī)效考核。
2014年11月，稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)力度再次加碼，各地都開(kāi)始在12366納稅服務(wù)熱線中增設(shè)“小微政策落實(shí)情況投訴”選項(xiàng)，專席受理對(duì)小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)情況的投訴，并承諾3個(gè)工作日內(nèi)將優(yōu)惠政策落到實(shí)處，確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享。
扶持見(jiàn)實(shí)效：小微企業(yè)減負(fù)加油輕裝上路
“制度+科技+服務(wù)”，形成了一套抓小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的有效機(jī)制。稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)楊益民表示，絕大多數(shù)符合條件的小微企業(yè) 都享受到了稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕，發(fā)展后勁明顯增強(qiáng)，就業(yè)容量不斷增多，稅收優(yōu)惠政策的杠桿作用逐步顯現(xiàn)。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的調(diào)查結(jié)果也表 明，稅收優(yōu)惠政策扶持小微企業(yè)發(fā)展的成效正在凸顯。報(bào)告顯示，92.3%的人認(rèn)為小微企業(yè)在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和增加就業(yè)方面“作用很大”和“有一定作用。”
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授胡怡建認(rèn)為，“盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力很大，但就業(yè)仍實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定增長(zhǎng)，扶持小微企業(yè)發(fā)展的定向激勵(lì)政策功不可沒(méi)。通過(guò)政策的導(dǎo)向激勵(lì)，小微企業(yè)吸納就業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、破解轉(zhuǎn)型難題的重要作用得到了很好的發(fā)揮”。
盡管小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)已見(jiàn)成效，但稅務(wù)部門(mén)并不滿足。“3項(xiàng)指標(biāo)的滿意度平均為92%，既是對(duì)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)一年來(lái)辛勤工作的肯定，也 說(shuō)明稅務(wù)部門(mén)在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面還需要進(jìn)一步下大力氣。”稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)劉麗堅(jiān)對(duì)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的調(diào)查結(jié)果有著清醒的認(rèn)識(shí)。
對(duì)于未來(lái)如何繼續(xù)扶持小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)李三江表示，稅務(wù)部門(mén)既要認(rèn)真做好稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作，又要積極研究進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展的政策預(yù)案，不斷提高稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力和水平。(國(guó)稅)
SAP資深方案架構(gòu)師劉侃：SAP云智能ERP，賦能新制造
避免過(guò)度的、特別是不必要的客制化是一個(gè)重要思路，但同時(shí)我們也必須接受很多客制化和系統(tǒng)的異構(gòu)升級(jí)是不可避免的事實(shí)，在這種情況下，我們?cè)趺催M(jìn)一步破解信息化系統(tǒng)越做越復(fù)雜、管理越來(lái)越難的問(wèn)題？答案便是：解耦。
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