北大學(xué)者蔡劍在《從中國價(jià)格到中國價(jià)值》一書中指出，當(dāng)前中國企業(yè)正經(jīng)歷著從中國制造到中國創(chuàng)造再到中國價(jià)值的轉(zhuǎn)型陣痛。在中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型進(jìn)程中，財(cái)務(wù)怎樣才能由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，實(shí)現(xiàn)職能再造、定位重塑和價(jià)值升華?
元年軟件高級(jí)副總裁李彤認(rèn)為，在企業(yè)中實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，是實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵突破口。
預(yù)算是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值的突破口
談到會(huì)計(jì)，人們腦海中自然會(huì)浮現(xiàn)出一個(gè)頭戴瓜皮帽、手拿算盤、鼻梁上掛著一副眼鏡的賬房先生形象。記賬、算賬這一簡單又不斷重復(fù)的勞動(dòng)，令會(huì)計(jì)部門長期以來被視為企業(yè)的成本中心或者是后勤部門，而非創(chuàng)造價(jià)值的核心部門或者利潤中心。
然而，伴隨著市場(chǎng)競爭的日益激烈，財(cái)務(wù)部門擔(dān)負(fù)的責(zé)任也越來越多，會(huì)計(jì)的職能也不再局限于核算。財(cái)務(wù)雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營，但能提升企業(yè)價(jià)值。多位接受記者采訪的企業(yè)財(cái)務(wù)高管表示，首先要明確財(cái)務(wù)管理的地位，其次要加快財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型，實(shí)施價(jià)值鏈管理，支持領(lǐng)導(dǎo)決策。
會(huì)計(jì)應(yīng)該通過構(gòu)建與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算管理體系來增加財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的能力。其中，由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)的全面預(yù)算管理體系是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值的突破口。北京工商大學(xué)商學(xué)院院長楊有紅表示。
借助全面預(yù)算管理系統(tǒng)，打造以信息化為支撐平臺(tái)，以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，以價(jià)值財(cái)務(wù)為核心理念的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，是財(cái)務(wù)職能從核算型和價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵。
事實(shí)上，全面預(yù)算管理作為一種重要的管理工具，早在20世紀(jì)初就開始出現(xiàn)在企業(yè)管理的實(shí)踐中。目前經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的大中型企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的比例達(dá)90%以上。20世紀(jì)80年代，預(yù)算的理念開始引入我國，國內(nèi)企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作日益重視起來，逐步接受和運(yùn)用全面預(yù)算管理方法。
簡單地說，全面預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提前進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，它由財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況(如歷史的費(fèi)用花費(fèi)情況、企業(yè)后續(xù)的發(fā)展、項(xiàng)目的開發(fā)等等)，通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤。
全面預(yù)算不僅僅是管理控制的一個(gè)工具，更處處蘊(yùn)含著價(jià)值創(chuàng)造。
以某房地產(chǎn)企業(yè)為例，該公司的財(cái)務(wù)部門通過全面預(yù)算系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，如果嚴(yán)峻的房地產(chǎn)調(diào)控政策依然持續(xù)，預(yù)計(jì)第二年資金將難以為繼。由于財(cái)務(wù)中心及時(shí)預(yù)警，并提出適度創(chuàng)收節(jié)支、延遲付款、減少應(yīng)收賬款、銀行融資等一系列調(diào)整措施，該公司早做準(zhǔn)備，化險(xiǎn)為夷。到了第二年年初，其資金已經(jīng)非常充裕了。
從以上案例可以看出，財(cái)務(wù)部門通過全面預(yù)算系統(tǒng)的預(yù)警，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，不但展現(xiàn)了財(cái)務(wù)的價(jià)值，而且為企業(yè)的發(fā)展間接地創(chuàng)造了價(jià)值。
與數(shù)字打交道最多的財(cái)務(wù)部門有著天然的優(yōu)勢(shì)來整合公司全面的信息，為公司最高決策者提供決策支持。CFO要用戰(zhàn)略和管理思維去審視財(cái)務(wù)工作，以手上掌握的各個(gè)部門的信息，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中的調(diào)整與控制、事后考核，最終成為價(jià)值創(chuàng)造的‘發(fā)動(dòng)機(jī)’。某大型上市企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)表示。
預(yù)算軟件是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必備工具
全面預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營管理的預(yù)演，因此，涉及每一個(gè)部門、每一個(gè)人。因此，傳統(tǒng)手工狀態(tài)下的手工編制預(yù)算方式遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)預(yù)算這一浩大工程。
在手工狀態(tài)下，預(yù)算數(shù)據(jù)編制、匯總的工作量較大，預(yù)算管理人員的主要精力都耗費(fèi)在數(shù)據(jù)的收集、審核、匯總等繁瑣工作中，工作效率較低。每年的年度預(yù)算確定后，在執(zhí)行過程當(dāng)中難免有變化與調(diào)整，滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等預(yù)算管理方法也很難派上用場(chǎng)。
另外，在手工狀態(tài)下的全面預(yù)算管理缺乏一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，大量的數(shù)據(jù)散落在各個(gè)部門，而各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)平臺(tái)，一旦某一個(gè)數(shù)據(jù)調(diào)整，難以及時(shí)反饋，最終影響到整體預(yù)算的控制與調(diào)整。
全面預(yù)算管理的全程性、全員性和靈活性等特點(diǎn)決定了必須依賴于強(qiáng)大的信息系統(tǒng)的支撐。
在財(cái)務(wù)功能變革的時(shí)代，信息化已經(jīng)成為必不可少的支撐手段和重要工具。信息化進(jìn)一步地開發(fā)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合與分析，賦予了財(cái)務(wù)部門積極參與決策的新職責(zé)，提高了財(cái)務(wù)的地位，尤其是財(cái)務(wù)高管的價(jià)值創(chuàng)造能力與決策能力。
對(duì)于企業(yè)而言，購買管理軟件不同于其他商品，購買之后還涉及軟件實(shí)施及售后服務(wù)，因此，應(yīng)該選擇知名軟件供應(yīng)商，考察軟件供應(yīng)商的綜合實(shí)力、業(yè)內(nèi)排名和的售后服務(wù)保障體系。
作為專業(yè)的全面預(yù)算管理信息化廠商，憑借10余年在管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)沉淀，元年軟件為滿足高速成長型企業(yè)的需求，自主研發(fā)了元年E7財(cái)務(wù)績效管理套件。曾服務(wù)于魯商集團(tuán)、瑞安地產(chǎn)、神東煤炭等大型企業(yè)，在企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算及費(fèi)用管控方面積累了大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以為企業(yè)提供全面預(yù)算管理咨詢、預(yù)算體系建設(shè)等軟件+咨詢式一體化綜合服務(wù)。目前元年E7已經(jīng)成為同行業(yè)中排名第一的專業(yè)預(yù)算管理軟件，將為企業(yè)的全面預(yù)算系統(tǒng)提供更加貼身的服務(wù)。
數(shù)字化要一盤棋更要各自為戰(zhàn)
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