剖析這些企業(yè)沉淪的背后，所有的原因都指向一個(gè)源頭——企業(yè)內(nèi)部控制的缺失。遠(yuǎn)光軟件BA及內(nèi)控軟件部副總經(jīng)理賈宏松總結(jié)道，相比起企業(yè)面對(duì)的外部挑戰(zhàn)，企業(yè)的內(nèi)部問(wèn)題更隱蔽，破壞性也越大。
企業(yè)內(nèi)部控制要與外部監(jiān)管相協(xié)調(diào)
翻開(kāi)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)史，不難發(fā)現(xiàn)，隨著時(shí)間的推移，國(guó)家相關(guān)部委出臺(tái)的關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)控制度的法律法規(guī)越來(lái)越完善，其中國(guó)資委對(duì)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施的嚴(yán)格監(jiān)管尤為顯著。企業(yè)如何將自己的管理實(shí)踐與外部監(jiān)管要求相結(jié)合，成為企業(yè)不得不面對(duì)的一道難題。
企業(yè)首先要了解國(guó)家相關(guān)部門(mén)出臺(tái)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的前提。遠(yuǎn)光軟件賈宏松說(shuō)，以國(guó)資委為例，國(guó)資委作為國(guó)有企業(yè)的出資人，為了實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，必然要督促企業(yè)盡快建立相關(guān)的內(nèi)控管理制度。
在賈宏松看來(lái)，企業(yè)要做到管理實(shí)踐與外部監(jiān)管二者的結(jié)合需要注意四個(gè)要點(diǎn)。首先，企業(yè)不能直接生搬硬套國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)。國(guó)家出臺(tái)的政策法規(guī)只是一種原則和理念方面的指引，企業(yè)在履行的時(shí)候一定要與企業(yè)的制度和流程相結(jié)合，不能削足適履。
第二，企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)不能只限于國(guó)家相關(guān)的政策的合規(guī)，要建立起全面的評(píng)價(jià)體系。國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策時(shí)，因?yàn)橐嫦蛩械男袠I(yè)，所以只是一個(gè)籠統(tǒng)的框架，覆蓋的并不是很全面，所以企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況建立起適合自己發(fā)展的全面評(píng)價(jià)體系。
第三，企業(yè)建立內(nèi)控制度時(shí)，要有對(duì)應(yīng)的組織保障相配套。企業(yè)的內(nèi)部控制部門(mén)要有一定的獨(dú)立性，只有這樣才能保證內(nèi)部控制制度在實(shí)施的時(shí)候更加順暢。所以企業(yè)的內(nèi)部控制部門(mén)應(yīng)該是直屬于董事會(huì)的，對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
第四，企業(yè)要實(shí)時(shí)地跟蹤國(guó)家相關(guān)政策的更新，用科學(xué)的方法建立起能夠自我完善的內(nèi)控體系。國(guó)家關(guān)于內(nèi)控體系建設(shè)的政策更新很快，這就要求企業(yè)要時(shí)時(shí)刻刻都予以關(guān)注。另外，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在內(nèi)控體系的建立上有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)控制度只要一建成就是一勞永逸的了。實(shí)際上不是這樣的，企業(yè)一定要運(yùn)用信息化的手段，將內(nèi)控制度建成一個(gè)可以自我監(jiān)控、自我完善的體系。
信息化對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的影響
外部越來(lái)越嚴(yán)格的監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部越來(lái)越復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程，ERP、CRM等信息化軟件的推廣，無(wú)一不在呼喚著企業(yè)的內(nèi)控的信息化。
企業(yè)開(kāi)展相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程中，信息化使整個(gè)企業(yè)內(nèi)控的環(huán)境、內(nèi)控的范圍和內(nèi)控的方法都發(fā)生了變化。與傳統(tǒng)的管理模式相比，通過(guò)信息化以后，企業(yè)組織的架構(gòu)更加扁平化，現(xiàn)在通過(guò)OA系統(tǒng)，信息可能一秒鐘就從頂層傳導(dǎo)到基層。但是，隨著信息化的發(fā)展，也帶來(lái)了很多在手工狀態(tài)下沒(méi)有遇到的一些內(nèi)控新問(wèn)題。
對(duì)于信息化帶來(lái)的內(nèi)控新問(wèn)題，遠(yuǎn)光軟件賈宏松總結(jié)如是。首先是在新的信息化環(huán)境下內(nèi)控的有效性問(wèn)題。原來(lái)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表單據(jù)一定是領(lǐng)導(dǎo)親自簽字，而現(xiàn)在只要領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)則可以完成流程審定。伴隨之，賬號(hào)的安全性問(wèn)題，就會(huì)隨之而來(lái)。就像現(xiàn)在流行的一句話(huà)，你永遠(yuǎn)不知道坐在電腦后面的是一個(gè)人還是一只狗。賈宏松說(shuō)。
第二，在信息化的條件下，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生更加具有隱蔽性。眾所周知，內(nèi)控最主要的目標(biāo)就是保證企業(yè)的資產(chǎn)安全、企業(yè)的報(bào)告合規(guī)。但是，如今企業(yè)的信息資產(chǎn)都存在于信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)之中，利用一些黑客手段，信息很容易被篡改，同時(shí)還不容易被人察覺(jué)。
第三，信息化的環(huán)境使風(fēng)險(xiǎn)的破壞性更強(qiáng)?，F(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)開(kāi)放環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部壁壘越來(lái)越薄弱。而且實(shí)施信息化之后，企業(yè)就像一臺(tái)精密的機(jī)器一樣，一旦一個(gè)環(huán)節(jié)犯錯(cuò)，由于后續(xù)所有的操作都是由信息化系統(tǒng)自動(dòng)完成的，所以錯(cuò)誤可能會(huì)被無(wú)限放大。
打造內(nèi)控的信息化之劍
雖然信息化讓企業(yè)的內(nèi)控問(wèn)題越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)面臨的內(nèi)控形勢(shì)也越來(lái)越嚴(yán)峻，但是在賈宏松看來(lái)，國(guó)內(nèi)的企業(yè)仍然沒(méi)有做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。從國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控實(shí)施的整體情況來(lái)看，我們國(guó)家還處在探索的階段，還存在著很多問(wèn)題。遠(yuǎn)光軟件賈宏松說(shuō)。
面對(duì)一系列的問(wèn)題，賈宏松給出的解決辦法是從信息化入手，運(yùn)用內(nèi)控的信息化之劍將種種內(nèi)控障礙逐一擊破。
在她看來(lái)，內(nèi)控實(shí)施信息化有很多的成效。首先，內(nèi)控本身是一個(gè)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的完整閉環(huán)系統(tǒng)，而實(shí)施信息化可以讓內(nèi)控系統(tǒng)落地。面對(duì)成千上萬(wàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以往采取人工的方式，只能用抽樣的方法，覆蓋面不全，還費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而實(shí)施信息化后則可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的全查，還節(jié)省了人工和時(shí)間的成本。
其次，內(nèi)控實(shí)施信息化可以突破原來(lái)人工方法的局限，實(shí)施動(dòng)態(tài)的跟蹤。以往采用人工方法，內(nèi)控的及時(shí)性往往得不到保障，而實(shí)施信息化以后，因?yàn)閮?nèi)控信息化系統(tǒng)中內(nèi)置了知識(shí)庫(kù)和相關(guān)規(guī)則，所以可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)實(shí)地的全程動(dòng)態(tài)跟蹤。
最后，信息化為內(nèi)控人員提供了新的管理工具和方法，可以實(shí)現(xiàn)由拍腦袋決策到量化分析測(cè)算的轉(zhuǎn)變。
在談到這里時(shí)，賈宏松特別自豪地提到了自己所在的遠(yuǎn)光軟件所具有的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。遠(yuǎn)光軟件長(zhǎng)期致力于集團(tuán)管控解決方案研究應(yīng)用。我們基于客戶(hù)的管理需求與特點(diǎn)，在考慮風(fēng)險(xiǎn)管理信息化落地的時(shí)候開(kāi)發(fā)了很多工具，包括情景分析工具;蒙特卡羅模擬分析;針對(duì)某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行情景分析;還有多角度管理視圖，包括風(fēng)險(xiǎn)的分布圖、風(fēng)險(xiǎn)的影響圖、風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量趨勢(shì)圖等等方面。
尖端的科技來(lái)自于不凡的研發(fā)實(shí)力。在種種先進(jìn)的內(nèi)控管理工具背后，是遠(yuǎn)光軟件研發(fā)人員孜孜不倦的努力。遠(yuǎn)光軟件所建立的首個(gè)博士后工作站也致力于風(fēng)險(xiǎn)管控的深入研究，遠(yuǎn)光軟件的研發(fā)實(shí)力得到了諸如國(guó)家電網(wǎng)、國(guó)電集團(tuán)等多家央企的認(rèn)可，也成功入選了十二五國(guó)家科技支撐計(jì)劃。
與國(guó)外相比，中國(guó)企業(yè)的內(nèi)控完善之路可謂道阻且長(zhǎng)，但是賈宏松和她身后的遠(yuǎn)光軟件卻堅(jiān)信通過(guò)不斷的努力，加上層出不窮的先進(jìn)管理工具，中國(guó)企業(yè)一定可以快速前行。
數(shù)字化要一盤(pán)棋更要各自為戰(zhàn)
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