5月25日，亞洲首富李嘉誠用不到15分鐘的時間，向公眾宣布了一項工程浩大的關(guān)于自己的資產(chǎn)交接計劃。
李嘉誠說，長子李澤鉅將獲得其持有的逾四成的長江實業(yè)及和記黃埔權(quán)益，以及三成半的赫斯基能源權(quán)益;對于次子李澤楷，李嘉誠將以現(xiàn)金方式全力幫助其收購心儀的目標公司，資助金額將是李澤楷目前身家的數(shù)倍。
像李嘉誠家族這樣資產(chǎn)龐大、人生經(jīng)歷和國籍復雜的富豪，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移可能是一項龐大的工程。段和段律師事務所香港分所高級顧問王小剛說。
2012年3月8日，《福布斯》發(fā)布本年度全球富豪榜，李嘉誠總資產(chǎn)值達255億美元，位居全球第九，為亞洲首富。
如何保衛(wèi)這高達255億美元的資產(chǎn)?這一段看似簡單的資產(chǎn)分配計劃背后究竟蘊藏了多大工程量的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方法?這既讓人費解，又讓人好奇。
信托中的信托：解決住所地爭議
根據(jù)長實官方提供的資料，李嘉誠目前已獲得中國內(nèi)地8個城市及加拿大溫伯尼市的榮譽市民稱號。一位接近李嘉誠的消息人士亦透露，李可能還擁有加拿大居民權(quán)和中國香港公民權(quán)。而他兩位出生于香港的兒子，目前擁有加拿大國籍。李澤鉅與妻子在香港結(jié)婚，李澤楷的長子李長治在加拿大出生，而次子和三子則均在美國出生。以上只是李嘉誠家族部分財產(chǎn)受益人或潛在受益人的一小部分生活經(jīng)歷，已涉及3個國家和地區(qū)。
如此復雜的家庭成員關(guān)系與他們的經(jīng)歷，可能是造成未來家族資產(chǎn)糾紛的重要隱患。一位不愿具名的信托公司負責人說，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方法無法一概而論，李嘉誠會將其資產(chǎn)逐漸轉(zhuǎn)移至他的家族信托基金中。
事實上，幾年前，目光長遠的李嘉誠已開始了這項規(guī)模龐大的獨立資產(chǎn)計劃。
港交所股東權(quán)益披露顯示，2003年5月6日，李嘉誠家族基金以每股作價約44港元，增持了5390多萬股長江實業(yè)(00001.HK)股份，總值23.74億港元，該基金持有的長實股權(quán)由33.31%增至35.65%;同日，由李嘉誠私人持有的長實股份，則相應減少了5390多萬股。
2010年5月12日，李嘉誠申報所持的其中7866.8萬股股份權(quán)益性質(zhì)出現(xiàn)變動，但他所持有的長實股份仍保持42.01%。同日，李嘉誠長子、長實副主席李澤鉅及李嘉誠家族信托基金對長實股份的持倉量同升7866.8萬股。長實發(fā)言人解釋，有關(guān)港交所股權(quán)披露方面的變化，是由于李嘉誠贈送了7866.8萬股長實股份予家族信托，因而令信托的持股量由37.04%增至40.43%。
除了家族經(jīng)營的企業(yè)外，近年來，李嘉誠的許多投資亦通過信托方式持有。
根據(jù)港交所披露信息，2011年5月30日至2012年5月30日，李嘉誠旗下兩個全權(quán)信托和一個房產(chǎn)信托的受托人Li Ka-Shing Unity Trustcorp Limited，Li Ka-Shing Unity Trustee Company Limited和Li Ka-Shing Unity Trustee Corporation Limited，作為大股東或董事持有的本家族企業(yè)外的H股上市公司股份包括中國航空科技工業(yè)股份有限公司、深圳中航集團股份有限公司和環(huán)能國際控股有限公司。
只要他個人仍持有香港資產(chǎn)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至家族信托的做法還會繼續(xù)。上述不具名的信托公司負責人說。
衛(wèi)達士律師事務所林嬋鑾律師則認為，為了避免在決定住所地方面的爭議，對生意和背景較復雜的高凈值人士，信托+遺囑可能是更有保障的方式。
他說，若高凈值客戶在他來不及將一些資產(chǎn)注入家族信托基金前便去世，例如投資回報在他去世后才呈現(xiàn)，則設立遺囑能更好地提供保障。若一位富商擁有香港資產(chǎn)，同時擁有香港和外國國籍，并長期在港定居，在沒有立下遺囑的情況下，他未注入家族信托的遺產(chǎn)很大可能會依照香港法律分配。若一名外籍人士，住所地在外國，但在香港有生意，則有可能其遺產(chǎn)分配需要遵循其住所地法律。
港人移民的代價
李嘉誠不斷將資產(chǎn)注入家族信托基金，并通過家族信托基金進行對外投資，卻不是全部用來設立遺囑，究竟能為復雜的資產(chǎn)布局和家族背景帶來怎樣的好處?
控制財產(chǎn)風險，至少是他設立家族信托的目的之一。上述信托公司負責人認為。
長期以來，香港流傳著一個笑話：香港人住在李嘉誠建的房子里，用著他發(fā)的電，喝著他生產(chǎn)的水，用他旗下電訊商打電話、上網(wǎng)，還在他家開的超市里買菜。然而問題在于，一個在香港擁有如此多產(chǎn)業(yè)的家族，李嘉誠的后人可能不是香港居民，并且不是在香港定居。
林嬋鑾說，沒有訂立遺囑的人士(不論是否香港居民)在持有香港財產(chǎn)時，需要考慮到遺囑承辦紙(Letter of Administration)這一步。根據(jù)香港法律，在香港擁有資產(chǎn)的非香港居民，其后人如要獲得這份香港的財產(chǎn)，需要分別獲得住所地國和香港兩地監(jiān)管部門開出的遺囑承辦紙后，方能按法律規(guī)定獲得死者在香港的財產(chǎn)。而在香港擁有資產(chǎn)的非香港居民的后人(該后人由住所地國法律指定為遺產(chǎn)執(zhí)行人)，如果也不是香港居民，那么他在香港開具遺囑承辦紙時，需要找一至兩名符合一定條件的香港居民提供相應保證，或在保險公司幫助下，以保單形式邀請該公司擔任保證人。
問題在于，若選擇第一種方式，該遺產(chǎn)代理人因需要承擔法律連帶責任而一般不會接受;第二種情況下，保險公司需要收取遺產(chǎn)3%至4%的高額傭金。
遺產(chǎn)執(zhí)行人也可以向法院申請豁免上述保證。例如，在相關(guān)遺產(chǎn)沒有負債且得到所有遺產(chǎn)受益人同意的情況下，就可申請。
不過，這些條件對于資產(chǎn)龐大、繼承人較多的李嘉誠家族不一定太適用。
此外，王小剛提醒，移民安排實際上是自由選擇永久居住地和購買公共服務的一種行為，本身無可厚非。但移民地與出生地之間的婚姻、繼承等法律規(guī)定不同，不但會引起沖突法的問題，亦有可能造成巨大財產(chǎn)損失。若沒有進行適當?shù)呢敭a(chǎn)保障安排，就草率地移民，事情的復雜程度會遠超想象。
2010年末，一起香港上市公司潤迅通信(00989.HK)前副主席楊軍和妻子馬琳離婚的案例引起人們注意。據(jù)報道，二人都曾是中國內(nèi)地居民，1992年在內(nèi)地結(jié)婚，后到香港定居，并成為永久居民。2006年，兩人離婚。雙方分別在兩地的法院對贍養(yǎng)費的分配問題提起訴訟，而根據(jù)兩地法律，這筆贍養(yǎng)費的金額大相徑庭。
李嘉誠在財產(chǎn)分配時，這些或已有所考慮。而對于許多在香港擁有資產(chǎn)的外籍人士，這也許正是他們面臨的問題。
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