隨著數(shù)字化的發(fā)展，打造高績(jī)效的企業(yè)成為發(fā)展的必然趨勢(shì)。財(cái)務(wù)作為推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型和制定戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵，需要借助先進(jìn)技術(shù)和數(shù)字化手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，從而為企業(yè)的智能發(fā)展提供不竭動(dòng)力。
數(shù)字經(jīng)濟(jì)已經(jīng)來(lái)臨，商業(yè)模式已經(jīng)改變。
在企業(yè)智能轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，財(cái)務(wù)扮演著重要角色，是推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型和制定戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵。在數(shù)字化時(shí)代下，財(cái)務(wù)職能發(fā)生了根本變化，財(cái)務(wù)人員的工作從記錄和報(bào)告結(jié)果轉(zhuǎn)為驅(qū)動(dòng)和實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值。
財(cái)務(wù)需要積極擁抱數(shù)字技術(shù)，改善運(yùn)營(yíng)模式，才能更好地為業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)。近期，《財(cái)資中國(guó)》專訪了埃森哲大中華區(qū)SAP業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李珍，請(qǐng)她分析數(shù)字化時(shí)代下，如何打造高績(jī)效的智能企業(yè);深入探討在企業(yè)智能化發(fā)展趨勢(shì)下，財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化以及成為價(jià)值架構(gòu)師的進(jìn)程。
三大維度，打造高績(jī)效的智能企業(yè)
何為智能?李珍認(rèn)為，可以將其簡(jiǎn)單地理解為具有洞悉、辨析、判斷以及發(fā)明創(chuàng)造的能力。對(duì)于智能企業(yè)而言，智能是指將新技術(shù)或數(shù)字化手段運(yùn)用到運(yùn)營(yíng)和決策過(guò)程中，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化，從而提升企業(yè)管理效率，提高經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)企業(yè)韌性，最終成為高績(jī)效企業(yè)。
李珍介紹，埃森哲認(rèn)為智能企業(yè)的轉(zhuǎn)型主要圍繞三大價(jià)值維度：主營(yíng)增長(zhǎng)、智能運(yùn)營(yíng)和商業(yè)創(chuàng)新。
一是主營(yíng)增長(zhǎng)。在產(chǎn)品與創(chuàng)新服務(wù)上，對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品服務(wù)進(jìn)行數(shù)字化改造升級(jí)，開(kāi)發(fā)智能產(chǎn)品或服務(wù)以及基于用戶個(gè)性化需求提供定制產(chǎn)品或服務(wù)等;在數(shù)字渠道與營(yíng)銷上，針對(duì)客戶個(gè)性化需求進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷，實(shí)現(xiàn)線上線下全方位渠道建設(shè)以及安全保護(hù)自身和客戶的數(shù)據(jù)隱私等。
二是智能運(yùn)營(yíng)。在智能生產(chǎn)與制造方面，運(yùn)用數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)敏捷開(kāi)發(fā)，同時(shí)，基于數(shù)字平臺(tái)合作研發(fā)，實(shí)現(xiàn)智能制造與柔性供應(yīng)鏈;在智能支持與管控方面，依據(jù)業(yè)務(wù)需求靈活調(diào)整職能部門(mén)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)流在各部門(mén)無(wú)縫銜接，搭建基于數(shù)據(jù)分析的決策體系與管控系統(tǒng)等。
三是商業(yè)創(chuàng)新。當(dāng)上述兩者都做到時(shí)，可能產(chǎn)生新的模式。一方面是數(shù)字商業(yè)模式，包括基于數(shù)字平臺(tái)的商業(yè)模式，開(kāi)拓?cái)?shù)據(jù)變現(xiàn)模式，數(shù)字商業(yè)模式的迭代改進(jìn)等;另一方面是數(shù)字創(chuàng)投與孵化，包括建立內(nèi)部創(chuàng)投部門(mén)推動(dòng)數(shù)字化新業(yè)務(wù)產(chǎn)生，建立機(jī)制鼓勵(lì)內(nèi)部創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)，與初創(chuàng)企業(yè)合作培育數(shù)字化技術(shù)等，發(fā)展新的“平臺(tái)”能力，跨越企業(yè)成長(zhǎng)的S曲線。
這三大價(jià)值維度并行不悖且相輔相成：智能運(yùn)營(yíng)讓企業(yè)在核心業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)愈加鞏固;主營(yíng)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)又為企業(yè)探索新市場(chǎng)、新業(yè)務(wù)提供強(qiáng)大的財(cái)務(wù)投資能力;商業(yè)模式迭代與新興業(yè)務(wù)規(guī)?；?，也與核心業(yè)務(wù)形成協(xié)同效應(yīng)。“圍繞這三大維度共同推進(jìn)轉(zhuǎn)型，可以充分發(fā)揮企業(yè)的數(shù)字價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和經(jīng)營(yíng)效率提升的目標(biāo)，有利于鞏固企業(yè)的護(hù)城河和跨越S曲線，成為可持續(xù)發(fā)展的高績(jī)效企業(yè)。”李珍補(bǔ)充說(shuō)道。
數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，助力財(cái)務(wù)數(shù)字化
在企業(yè)邁向智能化的過(guò)程中，數(shù)據(jù)和分析技術(shù)是核心驅(qū)動(dòng)力，“智能企業(yè)是數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的企業(yè)，而財(cái)務(wù)部門(mén)是天然的數(shù)據(jù)掌控者。”李珍說(shuō)道。要推動(dòng)企業(yè)的智能轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)模式變革迫在眉睫。
作為天然的數(shù)據(jù)掌控者，財(cái)務(wù)也不能再滿足于被動(dòng)地記錄和分析歷史，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該深入企業(yè)業(yè)務(wù)的價(jià)值鏈，基于數(shù)據(jù)做出前瞻性的分析和預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)把握未來(lái)發(fā)展的方向，防范風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于企業(yè)而言，整體價(jià)值鏈包括戰(zhàn)略投資組合、項(xiàng)目建設(shè)(計(jì)劃與開(kāi)發(fā))、運(yùn)營(yíng)、供給與交易、零售與市場(chǎng)等。一條完整的價(jià)值鏈涉及對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的解讀與分解、成本估算、收益率與風(fēng)險(xiǎn)匹配、績(jī)效測(cè)算、成本與費(fèi)用分析、影響因素建模等，都需要財(cái)務(wù)充分地參與其中。這些都要求財(cái)務(wù)從后端走到前端，在整體價(jià)值鏈上發(fā)揮關(guān)鍵性作用，從而賦能業(yè)務(wù)更好、更快地發(fā)展。
財(cái)務(wù)部門(mén)掌管著大量數(shù)據(jù)，了解整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，扮演著推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型和制定戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵角色。李珍表示，在企業(yè)智能轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化，應(yīng)該具備以下條件。
首先是思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)思維相對(duì)保守，隨著信息技術(shù)的日新月異，財(cái)務(wù)人員需要建立多元化的思維，充分利用先進(jìn)的技術(shù)和手段，提升財(cái)務(wù)的創(chuàng)造性價(jià)值。
其次是數(shù)據(jù)挖掘。一方面是利用數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)掌握了最標(biāo)準(zhǔn)化的、經(jīng)過(guò)加工的數(shù)據(jù)，他們需要充分發(fā)揮這些數(shù)據(jù)的價(jià)值;另一方面是業(yè)財(cái)融合，數(shù)據(jù)只展示直觀的結(jié)果，背后的原因需要財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)發(fā)展情況相結(jié)合，充分考量業(yè)務(wù)的各種維度，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，從而針對(duì)不同場(chǎng)景為客戶帶去差異化、個(gè)性化的體驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)的靈活運(yùn)營(yíng)發(fā)展。
再者是智能平臺(tái)。企業(yè)的各項(xiàng)系統(tǒng)需要進(jìn)化為智能平臺(tái)，為轉(zhuǎn)型提供動(dòng)力。一方面是智能平臺(tái)承載標(biāo)準(zhǔn)化的流程，另一方面是它能夠滿足敏捷的訴求，比如利用RPA、AI等技術(shù)。財(cái)務(wù)通過(guò)智能平臺(tái)實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷降低成本，持續(xù)創(chuàng)造效益。
最后是智能流程。智能流程是卓越運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，這要求企業(yè)積極推動(dòng)全流程的自動(dòng)化和簡(jiǎn)化。企業(yè)需要做到會(huì)計(jì)流程標(biāo)準(zhǔn)化，并做好人工與機(jī)器人的協(xié)調(diào)運(yùn)作。例如，埃森哲的報(bào)銷核對(duì)是由機(jī)器人審查并完成郵件的發(fā)送和與員工的互動(dòng)，這樣可以將人力從繁瑣的工作中釋放出來(lái)。
創(chuàng)新迭代，重塑財(cái)務(wù)新角色
對(duì)于財(cái)務(wù)的變化發(fā)展，李珍認(rèn)為，其主要經(jīng)歷了四次迭代(如圖)：第一代是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)服務(wù),即發(fā)揮了財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)服務(wù)的基礎(chǔ)職能;第二代是業(yè)務(wù)支持，具備一定的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)化，并且通過(guò)ERP的實(shí)施，可以提供部分?jǐn)?shù)據(jù);第三代是業(yè)務(wù)合作伙伴，此階段已經(jīng)擁有高度整合、協(xié)同的數(shù)據(jù)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合，發(fā)揮管控職能，并通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一的流程規(guī)則實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值;第四代是數(shù)字化賦能，通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)手段，提供卓越價(jià)值，引入外部數(shù)據(jù)，對(duì)標(biāo)行業(yè)其他企業(yè)。
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圖 財(cái)務(wù)的四次迭代
在不斷迭代下，財(cái)務(wù)的工作重點(diǎn)不再是會(huì)計(jì)和管控，而是為企業(yè)業(yè)務(wù)提供咨詢支持，成為企業(yè)價(jià)值架構(gòu)師。財(cái)務(wù)人員將深入業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，支持規(guī)劃，就投資和如何提高投資回報(bào)率提供建議。“財(cái)務(wù)不再是支持或管控的角色，而是賦能的角色。”李珍解釋道。
財(cái)務(wù)正逐步從生成事后報(bào)告轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略業(yè)務(wù)合作伙伴和價(jià)值架構(gòu)師。價(jià)值架構(gòu)師是指財(cái)務(wù)要平衡整體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，最終達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)。一方面是財(cái)務(wù)角色的轉(zhuǎn)變，以往財(cái)務(wù)主要是計(jì)劃、交易處理、會(huì)計(jì)、管控合規(guī)等，但隨著數(shù)字化、自動(dòng)化的發(fā)展，如今的財(cái)務(wù)更多地在于計(jì)劃、建議以及決策方面實(shí)現(xiàn)價(jià)值;另一方面財(cái)務(wù)需要從前中后臺(tái)的的流程體系中，進(jìn)行結(jié)構(gòu)化地考量，從整體上進(jìn)行價(jià)值運(yùn)作、價(jià)值平衡，最終實(shí)現(xiàn)公司高績(jī)效發(fā)展。以一家領(lǐng)先的消費(fèi)技術(shù)企業(yè)為例，該企業(yè)正利用財(cái)務(wù)職能部門(mén)的預(yù)測(cè)分析能力了解客戶會(huì)購(gòu)買什么設(shè)備，何時(shí)可以升級(jí)和增加服務(wù)，以及可以采取什么措施影響客戶行為。這是智能運(yùn)營(yíng)的體現(xiàn)，與獲取數(shù)據(jù)報(bào)告歷史績(jī)效的做法截然不同。
為了實(shí)現(xiàn)智能財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，財(cái)務(wù)部門(mén)需要具備越來(lái)越多的垂直化能力。但要發(fā)揮其巨大創(chuàng)新潛力，財(cái)務(wù)部門(mén)還需要利用基于平臺(tái)的集成環(huán)境，運(yùn)用多種垂直功能并以數(shù)據(jù)為導(dǎo)向。除支持和推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型外，智能平臺(tái)還提供財(cái)務(wù)所需的各種能力、敏捷性、速度和定制功能，以提高財(cái)務(wù)效率并使其成為真正的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)合作伙伴。智能平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的各種能力包括以下方面。
一是關(guān)注價(jià)值更高的活動(dòng)。智能平臺(tái)為幾乎所有領(lǐng)域都提供了增強(qiáng)的自動(dòng)化功能，消除了事務(wù)性任務(wù)，因此財(cái)務(wù)人員才得以專注于更有價(jià)值的工作。
二是加速關(guān)賬。關(guān)賬流程以日為單位每天運(yùn)行，能夠?qū)崟r(shí)了解損益情況，較早預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)和機(jī)遇，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。
三是移動(dòng)辦公?；趥€(gè)性化用戶界面的簡(jiǎn)化版解決方案，可在多個(gè)設(shè)備(如智能手機(jī)、平板電腦、可穿戴設(shè)備)上使用，從而提高生產(chǎn)力，優(yōu)化員工體驗(yàn)。
四是智能財(cái)務(wù)報(bào)告。為所有人設(shè)計(jì)的新的報(bào)告和分析功能，可自助實(shí)時(shí)訪問(wèn)數(shù)據(jù)，隨時(shí)隨地使洞察力轉(zhuǎn)化為行動(dòng)成為可能。
五是非接觸式處理。智能平臺(tái)使用基于內(nèi)存計(jì)算的功能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)地處理、對(duì)賬和分配，提高運(yùn)營(yíng)資本效率并降低運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)確保符合全球監(jiān)管合規(guī)要求及開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
六是快速規(guī)劃和預(yù)測(cè)。通過(guò)數(shù)據(jù)洞察力和人工智能創(chuàng)造業(yè)務(wù)價(jià)值，利用預(yù)測(cè)分析模擬并立即評(píng)估新的業(yè)務(wù)模式，提供更多的“可能性”。
談及未來(lái)CFO的發(fā)展，李珍表示，CFO應(yīng)當(dāng)主動(dòng)擁抱變化：利用豐富的數(shù)據(jù)，產(chǎn)生洞見(jiàn);平衡財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)面向未來(lái)的財(cái)務(wù)人才;為企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略發(fā)展提供專業(yè)參考和建議。“未來(lái)智能財(cái)務(wù)將實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)科學(xué)家、情景分析師、RPA經(jīng)理、用戶行為分析科學(xué)家、數(shù)據(jù)架構(gòu)師、財(cái)務(wù)架構(gòu)師等新角色的重塑。”李珍認(rèn)為，未來(lái)CFO將在行業(yè)、生態(tài)圈中發(fā)揮更大的影響力，促使整個(gè)行業(yè)和生態(tài)圈更加智慧。
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