在《國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略綱要》 《企業(yè)信息化工作規(guī)劃》政策文件中，明確提出了財務共享是未來財務管理的發(fā)展方向。所以，財務管理應該向戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務方向轉型，通過財務轉型，實現(xiàn)成本節(jié)約、效率提升、流程管理標準化和規(guī)范化，并進行風險防控。隨著商業(yè)銀行的業(yè)務拓展及網(wǎng)點擴張，在金融互聯(lián)網(wǎng)化及新常態(tài)市場競爭環(huán)境中，財務共享也應該成為商業(yè)銀行財務管理的方向。
商業(yè)銀行財務管理現(xiàn)狀
目前，商業(yè)銀行分支機構多、分布地域廣、重復性操作與交易量大、可進行剝離標準化與流程化的業(yè)務多，通過信息化技術實現(xiàn)了手工賬向電子賬的轉變，但一些問題依然相當突出。表現(xiàn)在：成本偏高，業(yè)務流程分散;規(guī)范化程度相對較低，數(shù)據(jù)口徑多，數(shù)據(jù)質量參差不齊、成本分散，數(shù)據(jù)源和數(shù)據(jù)基礎不一致;運營效率低下，財務審核、審批周期長，財務支付和財務處理慢，財務數(shù)據(jù)利用率相對偏低。
隨著金融體制改革的深化，銀行業(yè)全面對外資銀行的開放，意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭，面對這一態(tài)勢，商業(yè)銀行一方面要加強金融監(jiān)管，另一方面也要逐漸加強內(nèi)部管理和自我約束，實現(xiàn)向國際化商業(yè)銀行轉軌。
這要求商業(yè)銀行在內(nèi)部管理上進行數(shù)據(jù)標準化和流程標準化，落實統(tǒng)一的財務制度進行自助報賬，建設一個集中預算、集中審核、集中核算、集中支付的共享財務，從財務管理向財務服務轉型，發(fā)揮財務管理在內(nèi)部管理中的重要作用，利用科學的財務管理手段，為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理提供支撐。
業(yè)銀行財務共享建設
財務共享是將企業(yè)分散于各業(yè)務單元、重復性高的財務處理和核算進行流程再造與標準化，集中到財務共享服務中心統(tǒng)一進行處理，以達到降低運營成本、提高運營效率的目的，同時實現(xiàn)財務管理向服務的轉型。財務共享在流程、業(yè)務、系統(tǒng)、應用上的特征包括：流程標準化、數(shù)據(jù)標準化、業(yè)財一體化、財稅一體化、系統(tǒng)自動化和軟件集成化。
在共享經(jīng)濟新常態(tài)、互聯(lián)網(wǎng)金融模式的背景下，大數(shù)據(jù)、云平臺、區(qū)塊鏈成了有效的技術支撐，共享促進了企業(yè)流程標準化、數(shù)據(jù)標準化，財務共享的本質是觀念、組織、人員、流程、系統(tǒng)的再造，基于商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀及財務管理訴求，為節(jié)約成本、提高效率，進行財務共享的建設已經(jīng)成為其內(nèi)在需求，并且顯得刻不容緩。
商業(yè)銀行財務共享的建設應該從組織架構調(diào)整、職責分工明確、建設路徑規(guī)劃等三方面著手。
財務共享是一種新的組織架構，它將財務的一些工作職能從各個分支機構的財務部門剝離出來，并歸到共享服務中心集中操作，分支機構的一些財務崗位也將被取消，必然會從商業(yè)銀行內(nèi)部帶來變革，也表現(xiàn)出一些壓力，所以需要對全行財務組織體系進行很好的規(guī)劃。共享建成以后，共享內(nèi)外成為一個共同體，這需要充分考慮到共享內(nèi)部和外部的各種關系。
在職責分工上，要考慮共享的主要應用特征是全員參與、協(xié)同自助，相關的流程制度要內(nèi)外都認同并嚴格執(zhí)行，在財務共享設計時，應當注重效率和風險、標準與個性、多變和穩(wěn)定之間的平衡，決定哪些工作納入共享以及如何納入共享，哪些工作放在分支機構，并且保證留在分支機構的財務工作能夠為分支機構的經(jīng)營分析和決策提供支持，同時要體現(xiàn)財務規(guī)劃和管控，這些都是必須充分考慮的。
在建設財務共享時，需要站在較高的角度來戰(zhàn)略性考慮，進行完整的高階的設計，按照一期試點、二期區(qū)域覆蓋、三期全面推廣的節(jié)奏和步驟，進行詳細規(guī)劃，制定完善可行的方案，還要充分考慮相關系統(tǒng)之間的整合，保持一致性，在系統(tǒng)建設時要運用合理的方法論進行統(tǒng)籌、循序漸進。
業(yè)銀行財務共享成效
在商業(yè)銀行共享中心建設成效上，國際、國內(nèi)的商業(yè)銀行都認為此舉達到了對支出標準和授權政策的集中控制、降低集中采購的成本、提高成本核算的標準化水平、確保成本信息批露的準確性等目的。如美國的花旗銀行，國內(nèi)的國家開發(fā)銀行、民生銀行等。
與傳統(tǒng)財務共享服務中心相比較，商業(yè)銀行財務共享平臺形成了前臺基礎應用、中臺日常管理、后臺賬務處理的三層應用架構。
這樣在組織上，通過集中會計核算、統(tǒng)一核算標準、規(guī)范會計處理，保證了會計信息記錄的及時、準確，改變了傳統(tǒng)分散的財務組織人員素質不一，財務標準執(zhí)行不一致;在流程上，優(yōu)化業(yè)務與財務流程，加強管控，降低操作風險，改變了財務管控手工實現(xiàn)，財務管理無流程控制;在人員上，優(yōu)化人員配置，專精分工，提升工作效率，改變了財務人員手工記賬，效率低下;在決策上，解放財務人力，轉換為業(yè)務決策支持和戰(zhàn)略決策支持的角色，改變了財務人員對業(yè)務發(fā)展的支持程度不夠等局面。
所以，商業(yè)銀行財務共享在規(guī)模效應下，成本降低、財務管理水平及效率提高和核心競爭力上升得以體現(xiàn)。
一是運作成本降低。這是可以進行量化計算與比較的指標，如分析一個“共享服務中心”具體崗位人員的日、月平均處理交易數(shù)、平均時長、以及單位交易的處理費用等都是可以量化的。這方面的效益主要可以通過統(tǒng)籌分支機構基礎作業(yè)崗人員數(shù)量和減少中間管理層級實現(xiàn);如果“共享服務中心”建立在一個新的薪資水平較低的地點，通常成本的降低效果也比較顯著;同時，通過在“共享服務中心”建立新型的組織結構和制定合理的激勵制度，能顯著地提高員工的工作效率，并形成不斷進取的文化。
二是財務管理水平與效率提高。在對絕大部分業(yè)務、分支機構采用相同的標準作業(yè)流程，那所有的業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)匯總、查詢分析不再費時費力，更容易做到跨機構、跨業(yè)務整合數(shù)據(jù);某一方面的專業(yè)人員相對集中，比較容易提供相關的培訓，培訓費用也大為節(jié)省，使得財務人員的職能可以向交易服務、專業(yè)服務、專家服務方向優(yōu)化，可以促進財務為績效評價、決策分析、價值創(chuàng)造提供更加有力的保障。
三是整合能力與核心競爭力提高。商業(yè)銀行一旦在新的地區(qū)建立新的網(wǎng)點或分支機構，“共享服務中心”能馬上為這些新設機構提供服務。同時，核心管理人員更能集中精力在核心業(yè)務上，而將其他的標準化的功能通過“共享服務中心”提供的服務完成。“共享服務中心”將核心管理人員從繁冗的非核心業(yè)務工作中解放出來。
四是向外界提供商業(yè)化服務。在協(xié)同與區(qū)塊鏈的應用下，有些商業(yè)銀行已開始利用“共享服務中心”向它的獨立法人子公司或商業(yè)伙伴提供有償服務。
財務共享中心對商業(yè)銀行財務管理的作用，主要體現(xiàn)在以下幾方面。
一是建立健全行財務綜合分析的數(shù)據(jù)庫。采用合理的數(shù)據(jù)模型和模擬系統(tǒng)進行預測、計劃、控制和分析，實現(xiàn)信息管理、維護與支持。以自上而下的會計信息集中形成機制取代傳統(tǒng)的，按部門、分專業(yè)自下而上層層上報匯總、編制各種信息報表的模式。同時，各分支機構會計信息報告部門應逐步將主要精力放到數(shù)據(jù)的集中處理和分析上。
二是實行扁平化管理。應參照國內(nèi)外成功經(jīng)驗,結合商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀,建議采取一級法人體制下“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式，建議在構建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎上,調(diào)整財務管理權限,由管理行統(tǒng)一制定財務管理制度和財務計劃，統(tǒng)一編制財務預算和業(yè)績評價體系，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一進行資產(chǎn)負債的定價，統(tǒng)一進行費用和固定資產(chǎn)的配置;分支機構負責財務預算的落實，執(zhí)行管理行的財務制度，在管理行的授權下進行日常財務管理，實現(xiàn)全行資源的有效配置和財務風險的集中控制。
三是實行財務集中管理。即資金的集中管理與支付。應對現(xiàn)行的財務管理體制進行改革，形成一套建立在全行高度集中全面預算管理和高度電算化基礎上的超越本行集約化的財務管理體制。
對商業(yè)銀行而言，實現(xiàn)業(yè)財一體化，建設一個共享平臺，以財務為核心強化管理工作，是保證安全性、流動性、盈利性的統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標的需要;是提高商業(yè)銀行競爭力，創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益，為其發(fā)展壯大奠定基礎的需要;也是適應經(jīng)濟金融環(huán)境變化，應對與外資銀行激烈競爭的需要。
總之，在金融互聯(lián)網(wǎng)化、共享經(jīng)濟、新常態(tài)、市場競爭等環(huán)境背景下，財務共享必將成為商業(yè)銀行財務管理的最新模式。
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